DESCOBREIX COM FACTURAR A ANDORRA VS ELS PAÏSOS VEÏNS.
Moltes vegades no som conscients de com s’ha de facturar entre Andorra i els països veïns, i si no ho fem correctament… estem perdent diners! Des de Tempus Assessors, volem ajudar-te a facturar correctament a Espanya i França, però també a evitar pagar els impostos dels països veïns que són molt més alts que els d’Andorra.
D’una banda, tenim l’IGI, que és com l’IVA espanyol o el francès, i de l’altra, l’IRNR, que és l’Impost sobre la Renda dels No Residents.
Des que els acords amb Espanya, França i Luxemburg van entrar en vigor, tot això ha canviat molt, millorant i facilitant molt més tots els tràmits. Aquests convenis de doble imposició (CDI) tenen com a finalitat, en tractar-se de tractats internacionals, eliminar els casos de doble imposició fiscal internacional negociant una sèrie de mesures que inclouen ambdós estats signants.
A continuació t’expliquem com facturar a Andorra cap als països veïns de forma correcta.
Si és l’empresa andorrana la que realitza la COMPRA de mercaderia o serveis:
– Importació de béns:
En el cas de la importació de béns, les factures dels nostres proveïdors estrangers han d’anar sense impost aplicat a la factura (sense IVA o TVA), i a més, hem de tenir en possessió el document d’importació (DUA) que justifiqui el correcte pagament d’impostos d’importació (amb IGI). És a dir, deixem de pagar l’impost del 21% del país veí per pagar el 4,5% d’Andorra.
– Serveis que ens presten:
Per empreses espanyoles o franceses a empreses d’Andorra: posem l’exemple d’un assessor informàtic que presta els seus serveis des de la seva seu a Barcelona a una empresa d’Andorra la Vella, la factura de l’informàtic lògicament no portarà IVA (ja que el servei es considera prestat a Andorra). I des de fa uns anys, aquest servei, quan es realitza entre Andorra i Espanya/França, tampoc portarà la retenció de l’IRNR.
Si és l’empresa andorrana la que fa la VENDA de mercaderia o serveis:
– Exportació de béns:
En el cas de l’exportació de béns, igual que ocorre amb la importació, la factura de venda ha de constar sense impostos i en declarar l’exportació a la duana s’especificarà el tipus d’impost aplicable al país de destinació. També tindrem un document d’aduana d’exportació que justifica la correcta transacció i aplicació dels impostos.
– Prestació de serveis:
Si des d’Andorra prestem serveis als països veïns, no apliquem l’IGI de venda de serveis a la factura. Ara, amb el CDI, aquesta prestació de serveis tributa exclusivament a Andorra sense retenció.
Alguna cosa que ha de quedar clara és que tant els nostres clients com els nostres proveïdors d’altres països han de conèixer aquestes normes i aplicar els impostos a les factures. Així com nosaltres hem de fer-ho de la mateixa manera perquè és molt comú veure factures d’importació o exportació o les prestacions de serveis aplicant incorrectament l’IVA o IGI.
Si tens dubtes, a TEMPUS ASSESSORS estarem encantats de poder assessorar-te ja que poden haver-hi excepcions, tant en els béns com en les prestacions de serveis.
